DRE ou Demonstração do Resultado do Exercício é uma ferramenta contábil utilizada para visualizar de forma mais ampla a saúde financeira do seu negócio. Com o DRE, é possível identificar com mais precisão se a empresa está gerando lucro ou prejuízo. Neste artigo será indicado o caminho para configurar o modelo de DRE no sistema.
Índice
1. O Que é um DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício)
2. Como configurar modelo de DRE
1. O Que é um DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício)?
O Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) é um relatório contábil fundamental para empresas de todos os portes. Ele apresenta de forma detalhada a performance financeira da empresa em um determinado período, geralmente um ano fiscal. O DRE permite uma análise aprofundada das receitas, despesas, e do lucro ou prejuízo da empresa, facilitando a tomada de decisões estratégicas.
Regime contábil do DRE:
O regime contábil adotado no DRE é o regime de competência. Este regime é um dos princípios fundamentais da contabilidade e determina que as receitas e despesas devem ser reconhecidas no período em que são incorridas, independentemente do momento em que ocorrem os recebimentos ou pagamentos. Exemplo: Se uma empresa vende mercadorias em dezembro, mas só recebe o pagamento em janeiro, a receita dessa venda será reconhecida no DRE de dezembro, pois é quando a venda foi realizada.
Estrutura do DRE:
A estrutura do Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) no Brasil é estabelecida pela Lei das Sociedades por Ações, também conhecida como Lei nº 6.404/1976. A lei especifica que o DRE deve conter, no mínimo, as seguintes informações:
- Receita Bruta de Vendas: Valor total das vendas realizadas pela empresa antes de qualquer dedução.
- Deduções da Receita Bruta: Inclui impostos sobre vendas, devoluções e descontos concedidos.
- Receita Líquida de Vendas: Receita Bruta menos as Deduções da Receita Bruta
- Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): Custos diretos relacionados à produção dos bens ou serviços vendidos
- Lucro Bruto: Receita Líquida de Vendas menos o CMV
- Despesas Operacionais: Divididas em Despesas Comerciais, Administrativas e Gerais
- Resultado Operacional: Lucro Bruto menos as Despesas Operacionais
- Receitas e Despesas Não Operacionais: Incluem ganhos e perdas que não estão diretamente relacionados às operações principais da empresa
- Resultado Antes do Imposto de Renda: Resultado Operacional mais as Receitas Não Operacionais menos as Despesas Não Operacionais
- Imposto de Renda e Contribuição Social: Tributos sobre o lucro da empresa
- Lucro Líquido do Exercício: Resultado Final após a dedução dos impostos
Portanto, apesar das particularidades de cada empresa, o DRE possui uma estrutura padrão que deve ser respeitada.
2. Como configurar modelo de DRE:
Partindo dos princípios estabelecidos acima, vamos ensinar como elaborar um modelo de DRE no Feegow. Par aisso, o usuário deverá ir em Relatórios e no menu esquerdo descer a barra de rolagem até a opção de Financeiro > DRE.
Importante: Somente o usuário master/admin poderá configurar o modelo.
A tela será redirecionada para a página abaixo, onde deverá ser selecionada a opção de "gerenciar modelos de DRE".
Ao clicar nesta opção, abrirá uma nova aba. Clique em inserir para configurar um novo modelo.
Ao inserir, será necessário preencher o nome do modelo, ou seja, qual o nome que será utilizado para identificá-lo.
Existem duas opções: adicionar linha (a linha de informação que deseja) e adicionar totalizador (linha que calcula o resultado). Clique em adicionar linha e irá abrir uma linha de descrição - linha.
Na descrição será indicado o que se refere esta linha. No campo de ordem: ordene as linhas para organizar o DRE (preencher com números iniciando pelo 0). No campo de "condições" (qual condição se refere a linha) terão opções a serem adicionadas, como: despesas, receitas de serviços, receites não serviço, produtos comprados, produtos vendidos, tarifas e serviços cancelados. No campo de tipo de valor, indique se será por competência (dia em que foi lançada a conta) ou pagamento (dia em que foi paga a conta). Ao adicionar as linhas, elas constarão conforme imagem abaixo.
Na linha da condição inserida, terão campos que podem ser indicados, como: valor, desconto, acréscimo, tipo de forn/tomador, categoria e grupos.
Tanto o campo de valor, desconto e acréscimo terão as mesmas opções a serem selecionadas: somar, não contabilizar ou subtrair. No campo de forn/tomador, defina a quem se encaixa esta linha, estando entre as opções: contas, fornecedor, paciente, funcionário, profissional, convênio, caixa, profissional externo e/ou contatos. Já no campo de categorias será possível selecionas as opções configuradas no Plano de Contas.
Importante: Se não aparecer opções no campo de categoria, verifique as configurações do Plano de Contas.
Para condição de receitas de serviço e serviços cancelados, é possível selecionar um ou mais dos grupos cadastrados no sistema em em grupos de procedimentos (Cadastros > Procedimentos > Grupos de procedimentos). Já para condição de produtos comprados e produtos vendidos, o grupo é a categoria colocada no produto dentro do Estoque, que pode ser configurada em Estoque > Listar > Categorias > Inserir.
No campo de cor, qual será a cor para identificação, possuindo como opção a verde ou a vermelha. Indique se será realizada o calculo de soma (+somar) ou de subtração (-subtrair). E em +adicionar selecione as linhas criadas anteriormente.
Importante: Se desejar um totalizador "total", será necessário adicionar cada linha com a operação desejada. Exemplo: procedimento (adicionar com operação somar) e repasse (adicionar com operação subtrair). Não é possível somar totalizadores, somente linhas.
Verifique o vídeo abaixo com o passo a passo:
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